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[问答] 关于个人养老金制度的几点思考

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黑袍渡鸦王 发表于 2022-12-5 03:22:02 | 只看该作者 打印 上一主题 下一主题
 
关于个人养老金制度的几点思考 第1张图片
人社部11月25日宣布，个人养老金制度启动实施，年缴费上限12000元，享受税收优惠。之前的11月4日，人社部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会等五部门联合发布了《个人养老金实施办法》。个人养老金和商业保险一起，被视为除社会保险、企业年金以外的国家养老体系的第三支柱的重要组成部分。
参加城镇职工、城乡居民基本养老保险的劳动者，指定或者开立一个养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税即可建立个人养老金账户。可以在符合规定的商业银行指定或开立，也可通过其它符合规定的金融产品销售机构指定。
下面就该制度的出台和施行谈谈笔者的几点思考。
一、养老规划方面
社会保险中的养老保险单位缴纳部分计入社会统筹，个人缴纳部分归入本人账户。退休后按固定公式提取个人养老金。
社保养老金领取公式：每月领取总额=基础养老金+个人账户养老金
基础养老金=（上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%
个人账户养老金=个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数
（其中，计发月数60岁退休按139个月计算）
如果一直持续按照当地平均职工工资水平以上的缴费基数缴纳30年以上，保障一般水平的退休养老是没有问题的。
问题在于在非公部门很多单位存在不缴、少缴的现象，部分职工存在长时间的断缴现象，退休后能够领取到的养老金不能维持正常生活水准，在二三线城市，有不少企业退休职工领取的养老金在3000元左右的水平。
对于大量的中小企业来说，根本没有建立企业年金计划，依靠企业建立的补充养老保险来实现老有所养是不现实的。
对这部分人群来说，在早期购买商业年金险是一个不错的选择，但是年金险没有个人所得税方面的优惠。
因此，国家出台的个人养老金制度填补了这一空白，个人主导建立个人养老账户，银行、保险、证券、基金等金融机构搭建资金注入平台，税务部门实行递延所得税优惠政策，打出了一套组合拳，具有自主性、灵活性、优惠性的特点，又通过政府相关部门加强各方的监管，具有安全性。
二、税收优惠方面
自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000年的限额标准，在综合所得税或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
三、财富隔离和传承方面
根据《最高人民法院关于能否要求社保机构协助冻结、划扣被执行人养老金问题的复函》（2014执他字第22号）：“被执行人应得的养老金应当视为被执行人在第三人处的固定收入，根据《民诉法》规定，人民法院有权冻结、扣划。但是，在冻结、扣划前，应当预留被执行人及其所抚养家属必须的生活费”。可见，社保的退休金领取，在本人和本人抚养家属生活费的范围内，具有财富隔离的基本功能，不受债权人、申请执行人追偿。
个人养老金是否类推适用以上制度，在退休前的缴费期间能否也出台类似规定，期待有权部门出台相关细则。
在财富传承方面，照目前的情况看，个人养老金应当作为遗产适用继承的有关法律法规，这点上，相比寿险相对于受益人的财富传承的隔离债务风险方面，并不具有优势。期待着个人养老金制度在这方面出台进一步的优惠措施。
四、投资收益方面
国家社保基金、企业年金、商业养老保险都由专业资管机构运作，个人养老保险账户的投入资产如何管理呢？想要使个人养老金账户保值增值，甚至有一个较高的收益，对老百姓是一个挑战。
个人养老保险金除了银行存款品种之外，理财产品、基金、保险品种都可以指定划入账户。相信金融机构入围的可选产品都是精选出来的具有稳健收益的项目。
按照限额12000元的标准，这笔积累真要实现在投资上一定的边际效益，大约要到缴费5—10年以后，当然，开始选择一个好的资产品种至少实现了保值功能。相信各类金融机构、理财规划师，将会在个人养老金账户资产的投入和管理方面，做好知识普及工作并有所作为。

关于个人养老金制度的几点思考 第2张图片


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