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[问答] 西班牙公司注册及税收简介

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內函小濕妹 发表于 2022-10-12 23:22:09 | 只看该作者 打印 上一主题 下一主题
 
一、西班牙经济概况
西班牙位于欧洲西南部伊比利亚半岛，东临地中海，西濒大西洋，南靠北非西非，是一个充满热情和艺术气息的国度。
西班牙农业资源丰富，是欧盟第1大和全球第3大果蔬出口国，有欧洲“菜篮子”美誉，葡萄酒、橄榄油、猪肉和水果等优质农产品深受中国消费者青睐，在旅游，基建、金融、电信、汽车、高铁、航空航天、机械、生物制药、物流、新能源等领域也具备较强实力。2019年，西班牙是中国在欧盟内第六大货物贸易伙伴，中国是西班牙全球第六大货物贸易伙伴、欧盟外第一大货物贸易伙伴。根据中国海关统计，2019年，中西货物贸易总额355亿美元，同比增长5.3%；西班牙对华出口86亿美元，同比下降1.7%；自华进口269亿美元，同比增长7.7%。西班牙积极参加中国国际进口博览会，是最早确认参展的欧盟成员之一，希望利用这一平台促进对华贸易平衡发展。

  • 西班牙投资环境的主要优势：
  • 宏观经济形势趋稳，经济增速2%，高于欧盟平均值。
  • 地理位置优越，处于欧洲和非洲、大西洋和地中海的咽喉位置，接壤法国和葡萄牙，与北非隔海相望，与拉美各国联系紧密，可辐射较大市场。
  • 法律体系健全，劳资关系稳定，政经大局平稳。
  • 投资政策开放，财税体制领先。外国投资者可以在西班牙经营各类业务，并且与西班牙当地投资者享受同等待遇。
  • 物流便利，西班牙国有港口体系拥有46个港口，由28个港务局管理。海上货运数量位居欧盟第三位，阿尔赫西拉斯港和瓦伦西亚港位居欧盟前十大和世界前五十大港口。
三、西班牙公司注册流程及文件

  • 西班牙公司名称无异议证明：须取得没有与拟成立公司相同名称的证明。
  • 西班牙公司章程：公司股东在公证处签订公司章程。
  • 到公证处办理股东身份认证手续，需提交如下文件：


  • 身份证正反面
  • 护照
  • 住址证明
  • 授权书（视情况，例如股东不到场时）
  • 出资和缴付方式证明（西班牙法律规定，股份有限公司最低注册资金6万欧元，成立时的实缴股本至少为25%；有限公司最低注册资金3000欧元，成立时应足额缴纳全部股本）；

  • 工业贸易旅游部贸易投资司的外资事后申报表（西班牙664号法令规定，外国直接投资需向该司进行事后申报，提交该表时应有公证人签字）
  • 银行开户并办理注资证明，与公司章程在同一公证处提交该证明
  • 到所在城市的税务部门申请公司税号（填写相关表格并办理相关手续后，即可免费获得临时税号（CIF）。公司注册后，可以在临时税号获取日期起的半年之内取得正式税号。税号对于公司在缴纳财产转让税以及在工商局注册时都必不可少）；
  • 交纳财产转让税和文件司法、公证费用。
  • 在西班牙公司取得法人资格后，即在西班牙公司注册局进行注册。
  • 到工业贸易旅游部贸易投资司进行外资申报。
  • ① 营业税注册（IAE）。营业开始前的10个工作日内在自治区财税局办理营业税注册手续（西班牙财税法规定，新注册的公司免征两个税期的营业税）；
    ② 增值税注册（IVA）。在公司所属地区的财政部门办理增值税注册手续，须提交：036号正式表格、身份证（DNI）或公司税号及营业税注册表（IAE）。

    • 西班牙注册公司形式



  • 有限责任公司 S.L.
    Sociedad Limitada有限责任公司最低注册资本为3000欧元，该笔资金必须全额缴足。创办公司至少需要一个股东，并且股东数目没有上限。每位合伙人的权利是平等的，无论其参与程度的多少。有限责任公司的资金被分成不同的份额，每份的大小可以不同。股份也可以是不动产或者有货币价值的凭证但不可以是证券。
  • 股份有限责任公司 S.A.
Sociedad Anonima 股份公司，西班牙股份公司法第4条的规定，注册资金最低不得少于60102欧元，但注册时只需支付注册资金的25%，其余部分可在公司章程中规定在一定的时间内到位。西班牙没有最多或最少股东人数的限定。一个人也可以创立一个公司，即是个人投资企业。在起草公司章程时要明确具有合伙人资格的最少股票数和具有在股东大会上投票权的最少股票数。对于股份公司来说，该数目不得超过公司资本的1/1000。 对于股份公司 所持有的股份可以是债券。公司也有权发行债券。
五、西班牙主要税收
税种
所得税公司税个人所得
商品和劳务税增值税营业税关税
其他公司活动税印花税财产税

  • 企业所得税
    西班牙的公司所得税税率为25％。
类型税率
普通企业25%
开展经济活动的新成立实体，在税基为正的第一个纳税期及下一纳税期内的企业15%
非营利组织10%
投资公司、投资基金及银行资产基金1%

  • 个人所得税
应纳税所得额（欧元）税率
12,450以下（含）19%
12,450-20,20024%
20,200-35,20030%
35,200-60,00037%
60,000以上45%

  • 增值税（IVA）


  • 基本税率：21% （大多数商品销售和服务）；
  • 优惠税率：10% (住宅、水、不含酒精饮料等货物和运输、饭店等服务。)
  • 低税率：4%（；药品、牛奶、面包、果蔬、书籍、期刊等）

  • 营业税
    根据企业经营种类、营业面积等决定征收数量。对自然人、营业额低于100万欧元的公司所得税纳税义务人，以及在西班牙的常设机构营业额小于100万欧元的非居民所得税纳税义务人免征营业税。中央政府公布营业税最低标准，市级政府可修改。
  • 城市用地增值税
根据土地转让时的土地价值增值征收，税率最高可为30%。
其他：西班牙设有5个保税区
分设在巴塞罗那、加的斯、比戈、拉斯帕尔马斯和圣克鲁斯5个城市。保税区内允许进行的业务包括：商品整理、包装、拼配、加工、样品展览、宣传、贴标签、推销、拍卖等。非禁止进口的外国货物，可免关税进入（只能留在区内或转运、或再出口。但如果货物运出保税区而进入西班牙境内销售或消费，则需缴税）。在保税区内设立的公司，不享受特殊优惠，照常纳税。


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