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[头条] 中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先

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不爱斯基摩 发表于 2021-7-17 23:18:24 | 只看该作者 打印 上一主题 下一主题
 
7月10日，二十国集团财政部长会议和央行行长第三次会议正式落幕，并就新型国际国家税收框架达成了历史性协议，会场响起了热烈的掌声。


中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先 第1张图片

而在此前，七国集团达成协议，即支持将全球最低企业税率设定为15%。此前，经济合作与发展组织也表示，包括其成员国在内的130个国家和地区达成了法人税最低税率为15%以上的协议。
这一系列的税率改革，无疑将对全球范围内的财富再分配产生巨大的影响，届时，便是几家欢喜几家愁。
对此，我国外交部发言人汪文斌有言在先，首先，表明了中方对全球税收合作达成全面和更具包容性的共识方案的支持，摆正了中方的立场，即在协议公平、公正推进的基础上，在照顾关切发展中国家利益的前提下，愿意一同维护多边主义。
有关这一历史性协议，有着许多需要解答的问题。全球最低企业税率协议的牵头人是谁呢？税率改革背后的那只手意欲何为？实施过程中有何阻力？能否克服？
汪文斌的话代表了什么？这一全球最低企业税率的变革对中国有何影响？这一协议的背后暗潮涌动，谁动了谁的奶酪？让我们来一一洞察。

中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先 第2张图片

汪文斌

流于形式？15%的税率是否过低？

当全球最低企业税率设定为15%的决议一出，质疑的声音只增不减——15%？是否过于低了？表面上看，确实如此，根据税收基金会2020年的数据显示，法国、英国、德国、日本的企业税率分别为32%、29.7%、29.9%、27.8%，远高于15%的全球最低企业税率。
然而，从历时维度来看，2001年至今，全球平均企业税率由27%降低至20.2%，全球主要经济体近年来一直在进行恶性逐底竞争，即争先持续降低企业税率以扩大本地企业规模和吸引国际投资。
因此，设定15%的警戒线，对于现今平均企业税率的走低势态十分必要，同时，协议中所言为“至少15%”，这将为后续可能拔高税率留有余地。


中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先 第3张图片

从共时维度上看，15%的最低企业税率对于两类群体是极具杀伤力的——即切实降低主体竞争性。
第一类群体则是微软、谷歌、亚马逊等科技巨头公司。一些跨国公司利用税收倒置交易，依托上述地区，进行避税。
具体手段是指通过并购重组等手段，将其母公司或注册地转移至境，或是在企业税率相对较低的国家设立当地分支机构，以此改变税收居民身份，从而钻较低居住国税率或者境外来源所得零税率的漏洞，达成避税行为。
这一避税行为通过居民身份变更达成，模糊了投资者居民身份，这将极大程度上导致资本真实来源国政府丧失经济管辖权和税收，阻碍国际资源的合理配置。

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因此，在此次二十国集团共同达成的协议之中，以七国集团和OECD决议为基础，暂时形成了两大保障：一是要求跨国企业应在业务发生地缴税。将大型跨国企业的缴税行为框定在其实施商业活动和取得利润的市场，这将使得资本出逃“避税天堂”无路可走。
第二大保障是指各国达成约定，最低有效税率不得低于15%。构建模型层面，暂时忽略实施过程中的干扰因素，在理论层面上，这将终结“避税天堂”的存在。
第二类群体则是新加坡、爱尔兰、匈牙利、卢森堡、百慕大、开曼等低税率或零税率国家或地区。这其中，有如爱尔兰一般远低于国际平均税率的国家，也有百慕大这等零税率地区。
全球统一企业最低税率的决议一出，必将损害到这些国家和地区的投资吸引力，大大削弱其吸引国际投资的竞争力。
因此，15%的税率虽然远低于现如今英国、法国、美国和中国、印度等多国的税率，但依然是具有针对性和指向性的财富再分配决议，其针对名下设有多个子公司的科技巨头，可谓是伤筋动骨，之于一些低税率或零税率的国家和地区，更是赤裸裸的解构竞争优势。
然而，站在多数国家的利益视角上俯瞰这一决议，这一决议本质上是有利于促进贸易公平，推动多边主义发展的。

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税率改革：国内因素主导下的美国意图

千万好坏总得从牵头人的意图开始谈起，这一税率改革就是由美国拜登政府主导推进的，拜登在全球范围内推进这一计划的目的是什么？美国又在打什么如意算盘？
在2020至2021的疫情冲击之下，美国经济遭遇重创，而随着疫苗接种的有序推进，美国已经逐步步入后疫情时代，有关推动经济复苏的企划也将提上日程。这一次全球最低企业税率的普及就是其中的重要环节，在实际贸易交易地进行缴税，将有效阻止美国跨国资本外流。
从直观的税收利益视角看，正是由于美国大型跨国公司利用“避税天堂”和“税收倒置”的手段逃避美国税收，可以说是极大地损害了美国的税收收入，长远来看，甚至将侵蚀美国的税收根基。

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从产业链布局来看，正是由于大型跨国公司总部纷纷逃避税收迁出美国本土，这对于美国的产业链布局以及就业情况十分不利，这一矛盾在川普时期就困扰美国已久。
只不过川普选择采用相对温和的属地主义税制替换全球所得税，再配合《减税与就业法案》，绵柔柔地将海外资本勾回美国。
事实证明，川普这一税改属地转向在一定程度上导致了美国资本外溢更加严重，并未从根本上稳住美国出逃的资本。于是，便有了拜登的铁血出击。

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不同于川普对富人阶层和企业减税的决议，拜登直击美国最富裕的人群，打击国际避税。两者看上去南辕北辙，但实际上却是殊途同归。
如果说川普是威逼利诱，那么拜登就是强制拴牢，目的都是为了振兴美国经济，留住巨头资本，只是疫情前后时期的政策需求罢了。除却阻止美国跨国资本外逃之外，拜登政府统一税率更是为了推动国际资本流入美国。
只有在公平的国际资本流动环境之下，即取缔零税率的“避税天堂”的优势，外国资本才能相应地注意到繁华的美国市场，而如果这一税率标准能够保持长时间稳健，那么对于疫情后的欧美市场可谓是旱地甘霖。
同时，这一全球范围内的税率改革，实际上是为美国国内现行的企业税改革计划助力。在拜登政府的主导下，美国企业实际税率由25.8%上调到32%左右，这一计划将大大增加政府收入，使得这一部分税收收入用以基础设施建设以及家庭投资。

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但一旦政府表现出了强硬的手腕，软弱而狡猾的资本就会逃往税率更低的国家和地区，携带转移的还有公司总部、部分资产、甚至知识产权。
外交就是内政的外化。为了抑制这一现象，拜登政府主导提高全球范围内的税率，以此来支持国内改革，使得在美国税收重压下的美国资本无处可逃。很显然，这是一种极其高妙却得罪部分阶层的手段。
但事实上，这也反映出了本质为兴利除弊的改革总会触动一部分人的利益，尤其是饱食终日的“大老鼠”，在危难时期，总会是国家瞄上的第一对象。
拜登的所作所为，目的指向除却以上所说的为了阻止国内资本外逃、吸引国外资本进入美国、助力国内企业税改革之外，还因为一切举措需要落实的终极目标——基础设施建设。

中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先 第9张图片

国内和国外这一双重夹击之下，美国科技巨头纷纷表示将税率改革所得用于道路维护等基础设施建设，再联系美对华3700亿美元加征的25%税收，美国敛财的意图可谓是明晃晃。
以上便是拜登政府在国内因素主导下所进行的税率改革，以全球范围内的税率改革稳固国内企业税改革，从三个方面分析得出其指向基础设施建设的终极目标。
可见单纯将这美国的种种行为定义为与中竞争仍显浅层，美国的征税和加税行为都是为了留住躁动不安的资本和利益，以助力美国社会基础设施建设和增加税收。

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税率改革：欧美博弈主导下的美国意图

拜登政府推动一场巨大的税率改革，除却国内改革和本国利益的需求，还有对欧洲国家征收数字税的不满。数字税是何物？数字税又称数字服务税，其依托数字经济，征税对象具有数字化、虚拟化、隐蔽化等特点。
现如今，在数字贸易领域占据占据主导地位的仍是美欧日三大经济体，其次便是中印俄这一梯队。其中，争斗最为凶恶的是美国和欧盟。

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由于欧盟国家所倡导征收的数字税特别针对科技巨头企业，而这一部分企业在国别地理上又大规模集中于美国，所以两者之间因数字税常常争斗不休。
美国采用“双重标准”征税，即对内税收最优化，以鼓励本国无形资产产品出口国外，而对外，则对法、德等国施行报复性巨额关税——如在“301调查”中对24亿美元的法国商品加征100%的关税。
与此同时，正是由于欧盟是全球最大的数字经济市场之一，欧盟54%的数字市场份额被美国的线上服务占据，此时欧盟扮演的并不是一个数字经济的生产者形象，而是作为一个彻底的“数字殖民地”，这激起了欧盟国家与美国抢占市场份额，夺取互联网红利的竞争心理。
这样不死不休的争斗由来已有时日，面对现如今美国国内进行企业税改革的现状，既然要推行全球统一的企业最低税率，何不一石二鸟，干脆取缔欧盟的数字税呢？这必将增加美国税收收入，同时一定程度安抚美国遭逢改革的科技巨头企业。
美国政府以数字税存在歧视现象，要求取缔欧盟的数字税，以全球统一的企业最低税率一统江山，着实是一步漂亮的好棋。这便是签署这一协议，欧美博弈主导下的美国考量。

中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先 第12张图片

欧美博弈下的中国利益，中国为何统一施行全球最低企业税率？

中国为什么会通过美国提出的这一协议呢？中美关系在这段时间委实不算友好，但恩恩怨怨和国家利益比起来不堪一击，国际间合作无他，其根本因素始终是两方或者多方间的共同利益。
首先，可以得见的是，我国并不属于15%的全球最低企业税率的利益损亏方，中国大陆地区的最低有效税率为25%，远高于这一标准。
而唯二可能受到冲击的便是中国香港和中国澳门地区，香港的税率为11.2%，澳门的税率为11.45%。同时，我国的大型企业如阿里、腾讯也会一定程度受到波及。
其次，有关数字税，我国的大型科技企业数量仅次于美国，受数字税的影响也仅次于美国，如若欧盟的数字税在全球范围内通行，那对于中国企业的冲击将是巨大的。

中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先 第13张图片

而中国又几乎没有可能效仿欧盟的数字税征收模式，欧洲国际政治经济中心多次点名，应警惕中美两国对于数字税的报复行为。
事实上，一旦开始数字税之间的报复性来往，那等于是默认了这一税种征收的合法性，不仅无法规避他国对我国施行贸易报复的风险，还会导致中欧之间也出现“零和博弈”的失衡。
我国对此必须要采取某种措施，从现实出发，我国应当充分研究数字经济固定资产轻量化，交易流程网络化等特征，积极、灵活应对数字经济时代涌现的新技术、新模式和新业态，建立新型税收储备政策。
而现如今，美国想借国内改革的东风，不动一兵一卒，革除欧盟的数字税政策，站在数字税被征收大户的立场上，中国没有理由持反对态度。
然而，完全纵容美国一力推进这一流程显然不现实，中国需要在实施过程中，参与透明公开的监督机制，以维护中小发展中国家的利益，有力推进多边主义。

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美国在施行全球最低企业税率改革中可能遭遇的阻力

拜登政府意图推进税率改革，在理论层面看来好似天衣无缝，但在具体实施过程中，这一决议依然会受到多方的压力。
首当其冲的国外压力，便是数字税权益受到威胁的欧盟国家，这等于直接砸破了欧洲国家的饭碗。其次，便是爱尔兰等低税率国家，这些国家和地区对这一决议多处于中立态度，毕竟拜登这一所谓革新，革的是这些既得利益者，新的是美国。

中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先 第15张图片

毫无疑问的是，如若不是这些国家无一例外都是体量和综合国力相对弱势的国家，早已揭竿而起了。
以上讲述的拜登政府推动变革的国外阻力，实际上，强有力的反对力量主要集中于国内。其中，共和党超过三分之二的票数反对拜登的增税决议，这是由共和党人一贯以来的减税主张决定的，两者存在较大的政策分歧。
可令人惊讶的是，民主党人也存在一定规模的反对声音。这一原因相对而言较为复杂：
其一，自是由于拜登的这一决断显得过于铁腕，甚至一定意义上是属于激进派。其二，联系“天堂文件”的曝光，英国女王伊丽莎白二世在开曼群岛和百慕大地区上千万英镑的巨额投资，以及美国内阁成员的大量交易记录，然而，这也只是冰山一角。
美国的政坛有着许多政界精英恰好出自商界，或出身经商家庭，美国前任总统川普就是最好的例子。更有甚者，绝大部分议员和高官是由寡头企业“投资”竞选经费，加以扶植，才得以当选的。
可见避税行为在美国上流社会可谓是根深蒂固，盘根错节，绝非一时半刻可以撼动的。同理，拜登想要以此种方式拴牢海外在逃资本，可谓是直接点燃了美国政坛和商界缠连不清的引线，直击美国政界和商界的腐败现象。

中美20国通过历史性协议，会场响起热烈掌声，汪文斌有言在先 第16张图片

但与此同时，正是由于动了美国上流社会的奶酪，才使得拜登的改革被共和党和民主党共同反对，这将是其施行改革的重大阻力。
避税地是一块实体，更是一种约定俗成的制度机制。
“天堂文件”的曝光不是偶然之行，在当时的国际法律之下，避税行为也不构成违法，而面临着越来越强烈的营商环境公正化的要求，这一所谓的“传统”必然应当遭遇打击。
当“日不落”帝国没落，法国、荷兰、意大利在战争之后逐渐消沉，百慕大、开曼群岛已经成为了具有自治权的地区，因此，英国国内的税收政策无法对其产生影响，所以这些国家和地区也无法成为税收意义上的正常区块。

面对这些在殖民扩张中产生的遗留“天堂”，打击避税地的运作，成为推进当今经济贸易朝着多边主义发展的一大有力手段。


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沙发
施作为 发表于 2021-7-17 23:19:17 | 只看该作者
 
应该加一条不遵守协议恶意退出的惩罚措施
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板凳
rtrgh 发表于 2021-7-17 23:19:48 | 只看该作者
 
老拜这个事情做的不错，要想合作就要找到共同点。求同存异，是最早中国的主张，米国终于学会了点什么！
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地板
0730鱼 发表于 2021-7-17 23:20:07 | 只看该作者
 
希望协议不是用来撕毁或退出的！
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5#
kc9uyzw15 发表于 2021-7-17 23:20:15 | 只看该作者
 
希望协议不只对遵守的人有用！
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6#
YM3180 发表于 2021-7-17 23:21:06 | 只看该作者
 
https://m.toutiao.com/is/etYsU4k/
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7#
国庆二 发表于 2021-7-17 23:21:22 | 只看该作者
 
品质卓绝，七日无理由退货！
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