设为首页|收藏本站|
发帖
登录 注册
西兔生活网 › 亚太华人圈 › 澳洲华人圈 › 了解澳大利亚的GST，看这篇就够了
回复 发帖
返回列表 发新帖
开启左侧

[问答] 了解澳大利亚的GST，看这篇就够了

[复制链接]
40171 0
Mc_大嘴 发表于 2023-1-4 21:06:58 | 只看该作者 打印 上一主题 下一主题
 
首先，澳洲和美国、加拿大一样，对于我们的离岸公司销售到澳洲市场的行为，需要考虑GST的纳税义务，也就是消费税，和欧盟、中东国家的VAT类似，是销售物品和服务所产生的税收。
下面，我们从注册义务、申报要求，纳税方法出发，给大家做个全面讲解。

了解澳大利亚的GST，看这篇就够了 第1张图片
一、澳大利亚的GST是指什么
由澳大利亚政府征收的商品与服务税，即Good and Service Tax简称GST。
二、澳大利亚GST的注册义务
1. 在销售环节
澳洲销售总额，在12个月内达到了7.5万澳元或以上，必须注册GST。
在澳洲通过Amazon、ebay 等平台进行销售的，无需注册 GST，因为平台会完成代扣代缴的义务，其他平台若没有执行代扣代缴义务，则卖家需要自行申报和缴纳GST。
如果直接从个人或者公司的网站上出售产品给澳洲客户（如独立站等非平台销售的卖家），12 个月内收入超过$75000 澳币时，需要向澳大利亚税务局(ATO)注册 GST 税号，（若您是通过销售平台运营商销售产品，此时的销售额不计入这个 7.5 万澳元作为注册GST的判断基数）。
在该系统中，销售时收取 GST，然后在 GST 报税中向 ATO 缴纳 GST 税款。
2. 在进口环节
进口商或者个人，须对超过1000澳元的商品在入境时缴纳进口GST、关税或其他费用。
也就是说，进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等无需缴税。1000澳元的标准，是按单个包裹总价为标准，若单个包裹总价值高于1000澳元，在入境报关时，就需要缴纳进口消费税税款。
三、澳大利亚的GST，分为标准GST和简易GST
那么，标准GST和简易GST 有什么区别呢？
1. 简化的GST注册，- ARN

  • 不需要ABN - 澳大利亚企业号；
  • 不能申请GST抵免（包括应税进口抵免）。
如果您是非澳洲企业，最简单的方法是，注册简化版的GST系统。这是一个安全易操作的在线平台，可以通过ATO的网站访问。此类方法没有澳洲商业号码，也不能申请 GST 抵免。
2. 注册简易GST（ARN）的材料：

  • 公司、法人ID及地址，法人邮箱；
  • 营业执照，商业网站及公司地址，实际经营地址；
  • 营业执照及法人ID，需要做公证文件。

了解澳大利亚的GST，看这篇就够了 第2张图片
3. 标准 GST 注册：

  • 需要 ABN；
  • 可以开具税务发票；
  • 可以申请 GST 抵免额。
这是澳洲本土企业所采用的标准系统，如果您在公司采购中支付了澳大利亚GST，则可以用其申请GST 抵免。
注册标准GST，首先需要注册澳大利亚公司，并拿到ABN。
4. 注册本地企业的材料条件及流程：

  • 公司名称；
  • 办公地址（我司可以提供）；
  • 法人ID，股东ID；
  • 公司章程；
  • 公司网站；
  • 澳洲法人ID（我司可以帮忙寻找）。
当然，标准GST和简易GST 是可以互相转换的。
您可以在简化GST和标准GST之间更改注册类型，但您不能同时注册两者。

  • ABN，您不能持有 ATO 参考号 (ARN)；
  • ARN，您不能持有 ABN。
只有ABN （澳洲商务号）有查询链接：https://abr.business.gov.au
四、如何注销GST税号
需要在21天内提交注销申请：

  • 简易注册可以通过邮件注销：australiagst@ato.gov.au
  • 标准税号需要账户在线完成注销。

了解澳大利亚的GST，看这篇就够了 第3张图片

了解澳大利亚的GST，看这篇就够了 第4张图片

了解澳大利亚的GST，看这篇就够了 第5张图片
看到上面税局官网截图，大家会发现有很多简写code，我们也来总结一下都代表什么？

  • ABN - Australia Business Number - 澳大利亚企业号（澳洲商务号）；
  • ACN - Australia Company Number - 澳大利亚公司号；
  • TFN - Tax File Number - 公司税务申报号；
  • ATO - Australia Taxation Office - 澳大利亚税务局。
五、澳大利亚GST标准税率为10%
1. 特殊免GST产品和服务包括：
大多数基本食品、一些教育课程和一些医疗、保健和护理产品和服务是免GST的，通常被称为免GST。
2. 不含GST的物品包括：

  • 最基本的食物；
  • 一些教育课程、课程材料和相关的短途旅行或实地考察；
  • 一些医疗、保健和护理服务；
  • 一些月经产品；
  • 一些医疗辅助器具和器具；
  • 一些药物；
  • 一些托儿服务；
  • 一些宗教服务和慈善活动；
  • 某些经营者为退休村居民提供食宿；
  • 满足某些要求时供残疾人使用的汽车；
  • 水、排污和排水；
  • 国际运输及相关事宜；
  • 贵金属；
  • 通过免税店销售；
  • 政府出让土地；
  • 农田；
  • 国际邮件；
  • 出口；
  • 持续经营的企业销售；
  • 一些电信用品；
  • 符合条件的排放单位。
六、澳大利亚GST如何申报和计算税金
1. 如何计算GST缴税金额：
若价格包含运费或保险费用，则GST通常基于总价格计算，并且把含税金额反算为不含税金额，再乘以税率10%。
举个例子，含税销售额为110万，那么不含税销售额为（110万除以1+10%等于100万）再乘以税率10%=10万， 所以验证就是不含税销售额100万+税金10万正好等于含税销售额110万。因此，确定应交的销项消费税为10万。
如果是标准GST，可以用销项消费税抵扣所有采购和清关环节发生的已缴纳的进项的GST。
若涉及退款，平台运营商则应该按比例退还已缴纳的GST，并且已经向澳大利亚税务局交纳GST，则可以在下一次商品及服务中做反向申报，退回上次已经缴纳但客户退款产生的GST。
注：澳大利亚GST进项抵扣期限为4年。
2. 不能抵扣的进项情况：

  • 购买是出于私人或家庭目的；
  • 购买是为了提供进项税供应（例如，与提供住宅相关的供应）；
  • 根据保证金计划购买的不动产；
  • 对于某些您不能要求作为所得税减免的购买（例如娱乐费用）；
  • 超过相关财政年度，汽车限额的汽车购买价格部分；
  • 为购买申请 GST 抵免的时限已结束。
七、澳洲GST申报方法
需要通过BAS在线申报：
GST营业额低于1000万美元，您通常可以使用默认的更简单BAS报告方法报告GST；
GST营业额超过1000万美元，或者您将进项税供应作为您的主要业务或企业活动，您可以选择使用更简单的BAS或GST完整报告方法。
如果您按季度支付GST分期付款并每年报告，您可以使用 GST 分期付款方式。
确定GST报告方法的GST营业额数据，来自您的 ATO 记录。
GST报告方法通常会在每个财政年度结束时，根据您的GST营业额进行展期。
当然，您还可以联系税局更改您的 GST 报告方法。
销售额小于1000m澳币的月度或季度申报的内容：

  • G1 Total sales - 全部销售额；
  • 1A GST on sales - 销售GST；
  • 1B GST on purchases - 采购GST。
销售额小于1000m澳币年度申报的内容，除了上面三项还需要申报：

  • 1H – GST instalment amounts reported in your quarterly instalment notices for the period shown on the annual GST return. -  季度申报的分期付款金额。
销售额大于等于1000m澳币的申报内容：

  • G1 – Total sales - 全部销售额；
  • G2 – Export sales - 出口销售额；
  • G3 – Other GST - free sales - 免费赠送产生的GST；
  • G10 – Capital purchases - 资产购置金额；
  • G11 – Non-capital purchases - 非资产购置金额；
  • 1A – GST on sales - 销售GST；
  • 1B – GST on purchases. - 采购GST。

了解澳大利亚的GST，看这篇就够了 第6张图片
澳大利亚GST申报周期：

  • 销售额不超过20m澳币，需要做季度申报；
  • 销售额超过20m澳币，需要做月度申报；
  • 如果自愿注册的税号，销售额低于75,000澳币，可以做年度申报。
澳大利亚GST季报属于自然季度申报：

  • 1 - 3月，截止日期为4月28号；
  • 4 - 6月，截止日期为7月28号；
  • 7 - 9月，截止日期为10月28号；
  • 10 - 12月，截止日期为1月28号。
澳大利亚GST月报截止日期为次月的21号；
澳大利亚GST年报截止日期为次年的2月28号。

了解澳大利亚的GST，看这篇就够了 第7张图片

了解澳大利亚的GST，看这篇就够了 第8张图片
八、澳大利亚GST罚金政策
惩罚条例
符合条件的企业需要注册并支付 GST，若企业不履行新法规中要求的义务，则可能受到处罚。澳大利亚和中国都是税收协定的签署国，该协定允许两国的司法管辖区互通信息。
通过第三方数据(如信用卡交易数据)及大量的互联网分析，税务局得以确认受到新法规影响的海外业务。
若您未能按规定注册或支付 GST，税务局可以：

  • 计算您所欠的GST未付金额（使用第三方信息，例如银行信息和海关数据）；
  • 在您未按照规定注册GST的条件下，对您进行罚款，对没有及时支付的税款收取利息；
  • 在您未按照规定向税务局报GST税的条件下，向您发出评估通知，要求您支付未付的GST税款，并加上 75%的罚款。
有注册需求的卖家朋友可以随时和我们联系，我们在澳大利亚本土拥有的注册会计师，持证多年、经验丰富，将提供最可靠的服务，保证您的澳大利亚税收无忧，注册澳大利亚公司，及相关本地公司的财税政策，请关注我们的下期文章。


上一篇：【新州 Top 2 私校】Sydney Grammar School 悉尼文法学校！
下一篇：在澳洲如果支付不起水电、煤气费该怎么办？
@
免
责
声
明
1.西兔生活网 CTLIVES 内容全部来自网络;
2.版权归原网站或原作者所有;
3.内容与本站立场无关;
4.若涉及侵权或有疑义，请点击“举报”按钮，其他联系方式或无法及时处理。
举报
回复

使用道具 举报

 
返回列表
高级模式
B Color Image Link Quote Code Smilies
您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

Mc_大嘴白金会员

0关注

6粉丝

418帖子

热门图文
热门帖子
排行榜
  • 日
  • 周
  • 月
活跃网友
返回顶部快速回复上一主题下一主题返回列表APP下载手机访问
Copyright © 2016-2028 CTLIVES.COM All Rights Reserved.  西兔生活网  小黑屋| GMT+8, 2024-6-19 12:57